まだ間に合う！！輸入消費税 払い過ぎミスを防ぐ処理お伝えします！

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消費税は、税込経理と税抜経理の２つの処理がありますが、輸入企業は税抜経理をおすすめします。なお、税抜経理でも関税と輸入消費税の経理処理が異なるので注意してください 。関税は仕入、輸入消費税は仮払消費税で処理します。

輸入時の消費税の計算方法

仕入 100万円　関税率 10％　消費税 10%

関税：100万円 x 10% = 10万円

内国税（100＋10）x 7.8% = 85,800円 …①
地方税 85,800 x 2.2%/7.8% = 24,200円…②

輸入消費税：①＋② = 11万円

消費税の計算　税込経理処理（ミス誘発）

仕入時（借）仕入 121（貸）買掛金 121
➡︎輸入消費税 11と 関税 10 含まれる

売上時（借）売掛金 220（貸）売上 220
➡︎受け取った消費税 20 含まれる

決算時（借）租税公課 9 （貸）未払消費税 9
➡︎受け取った消費税20 – 輸入消費税11

納付時（借） 未払消費税 9 （貸） 現金預金 9

消費税の計算　税抜経理処理（ミス防止）

仕入時（借）仕入 110　　（貸）買掛金 121
　　　（借）仮払消費税 11

売上時（借）売掛金 220（貸）売上 200
　　　　　　　　　　 （貸）仮受消費税 20

決算時（借）仮受消費税 20（貸）仮払消費税 11
　　　　　　　　　　　 （貸）未払消費税 9

納付時（借） 未払消費税 9 （貸） 現金預金 9

輸入消費税 仕入時にミス発生しやすい！！

税込処理

仕入時（借）仕入 121　　（貸）買掛金 121
　➡︎輸入消費税 11と 関税 10 含まれる
　➡︎輸入消費税が独立してないので埋もれてしまう

税抜処理

仕入時（借）仕入 110　　（貸）買掛金 121
　　　（借）仮払消費税 11
　➡︎関税は仕入に含める

まとめ

ミスしてしまうポイント

1. 輸入仕入に消費税がかかるのを知らず、関税含めた全部を仕入のままにしてしまう

2. 関税➡︎仕入 輸入消費税➡︎仮払消費税
両方「税」が付くのに、処理が違う

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